当发生巨额赎回和部分延期赎回时，基金管理人应立即向证监会备案并公开披露巨额赎回情况。
（6）基金的非交易过户、转托管、转换与冻结。
第一，基金的非交易过户。
基金的非交易过户是指由于司法强制执行、继承、捐赠等原因，基金登记注册机构将某一基金账户的基金份额全部或部分直接划转至另一账户。
投资者办理非交易过户时，必须按基金登记注册机构的要求提供相关资料，到基金登记注册机构的柜台办理，并按规定的标准缴纳过户费用。
第二，基金的转托管。
基金持有人可以以同一基金账户在多个销售机构申购（认购）基金份额，但必须在原申购（认购）的销售机构赎回该部分基金份额。
投资者申购（认购）基金份额后可以向原申购（认购）基金的销售机构发出转托管指令，缴纳转托管手续费，转托管完成后投资者才可以在转入的销售机构赎回其基金份额。
转托管在转出方进行申报，基金份额转托管经过一次申报便可完成。投资者于T日转托管基金份额成功后，投资者可于T+2日起赎回该部分基金份额。
第三，基金转换。
基金转换是指投资者不需要先赎回已经持有的基金份额，就可以将其持有的基金份额转换为同一个基金管理人的另一基金份额的业务模式。基金份额的转换通常会收取一定的转换费用。
第四，基金的冻结与解冻。
基金登记注册人只受理司法机构依法要求的基金份额的冻结与解冻。基金份额的冻结手续、冻结方式按照基金登记注册人的相关规定办理。
（三）基金的估值与会计核算
1.基金的估值
基金估值指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。基金净值是指在某一基金估值时点上，按照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额。单位基金净值是指每一个基金份额所代表的基金资产的净值。基金累计净值是指基金最新净值与成立以来的分红业绩之和，体现了基金从成立以来所取得的累计收益（减去1元面值即实际收益），可以比较直观和全面地反映基金在运作期间的真实业绩水平。
【阅读资料】
基金估值原则
任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价（平均价或收盘价）估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值；未上市的股票应区分以下情况处理：配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值；首次公开发行的股票，按成本估值；配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如果市价低于配股价，估值为零；如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值；如有新增事项，按国家最新规定估值。
2.基金会计核算的主要内容
基金会计核算的内容主要包括以下几类业务：证券交易及其清算的核算、权益事项的核算、各类资产利息的核算、基金费用的核算、申购与赎回的核算、投资估值增值的核算、本期收益与收益分配的核算、基金会计报表、基金会计核算的复核等。
（四）基金的收益及分配
1.基金收益
基金收益是基金资产在运作过程中所产生的超过自身价值的收入。基金收益的来源主要包括基金投资所得股票股利收入、债券利息收入、证券买卖差价收入、银行存款利息以及其他收入。
2.封闭式基金的收益分配
根据相关规定，封闭式基金当年收益应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年收益的分配。如果基金投资的当年发生亏损，则不进行分配。基金分配后的基金份额净值不得低于面值；封闭式基金的收益分配，每年不少于一次，收益分配比例不低于基金年度实际收益的90%；封闭式基金一般采用现金分红方式。
3.开放式基金的收益分配
